財務情況說明書模版

一、企業生產經營的基本情況

(一)企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。(合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況)

(二)本年度生產經營情況

1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

2、經營環境變化對企業生產銷售(經營)的影響

3、營業范圍的調整情況

4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況

(三)對企業業務有影響的知識產權的有關情況

(四)開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

(五)經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等

二、利潤實現、分配及企業虧損情況

(一)主營業務收入變動情況

1、主營業務收入同比增減額

2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等

(二)成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

(三)其他業務收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數據

(四)同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業外收支的主要事項、金額

(五)利潤分配情況

(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因

(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。(集團填報)

(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額

(執行財稅[2004]153號文件的影響)

(九)虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析(集團填報)

三、資金增減和周轉情況

(一)各項資產所占比重

1、各項資產所占比重

2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況

(二)不良資產情況

1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況

2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

5、不良資產比率

(三)負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

3、企業償還債務的能力和財務風險狀況

4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

(四)企業債務重組事項及對本期損益的影響。

(五)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因

四、所有者權益(或股東權益)增減變動及國有資本保值增值情況

(一)會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況，并應具體說明增減差額及原因

(二)所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因

(三)國有權益客觀增減情況及具體原因

(四)企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況

五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

公司

年 月 日

財務情況說明書模版 [篇2]

一、企業概況

本企業屬于( )企業，成立于( )年。是以生產和銷售( )為主業的公司，其主營業務收入占企業總收入的比重為( )%。公司現有資產總額已達( )萬元，其中包括流動資產( )萬元，占總資產的比例為( )%;固定資產( )萬元，占資產總額的比例為( )%。負債總額達( )萬元，其中流動負債( )萬元，占負債總額的( )%，所有者權益( )萬元，占企業資產總額的( )%。

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二、企業經營情況分析

1、本年主營業務收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。 2、本年產品銷售費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業務費用占主營業務收入的( )%。

3、本年主營業務成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業務成本占主營業務收入的( )%。

4、本年管理費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費用占主營業務收入的( )%。

5、本年財務費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財務費用占主營業務收入的( )%。

6、本年主營業務稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的( )%。

7、本年營業利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業利潤占主營業務收入的( )%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實現和分配情況

1、本年實現利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。

2、全年上交所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。

3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。

4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優先股股利( )萬元。

5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數( )人，職工全年平均收入( )萬元。 四、資金增減和周轉情況

1、本年經營活動現金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動現金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動現金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。

2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;

3、本年應收賬款周轉率為( );存貨周轉率為( );流動資產周轉率為( );固定資產周轉率為( );總資產周轉率為( )。

4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。

5、可持續增長率為( )，說明企業主營業務收入的最大增長能力。從長期趨勢看，如果企業實際的主營業務收入增長率高于持續增長率，表明企業過度擴張，則必須對外籌資;反之，如果企業實際的主營業務收入增長率低于持續增長率，表明企業增長不足，應積極尋求投資機會，實現適度增長。

五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項說明

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現金流量有重大影響的其他事項。

附件：1、資產負債表環比分析、資產負債表結構分析

2、利潤表環比分析、利潤比結構分析

3、現金流量表環比分析、現金流量表結構分析

4、利潤分配表分析

5、財務比率分析

財務情況說明書模版 [篇3]

一、企業概況：

江西興旺化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產a產品，二車間生產b、c兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產a產品100箱，其中完工50箱；生產b產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售a產品90箱，銷售b產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。

二、企業本年所采用會計政策說明。

本企業在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

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三、企業主要財務指標分析和說明。

（一）企業償債能力分析：

1.流動比率：

本企業流動比率=流動資產/流動負債=#url#×100%=310.58%

評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。

2.速動比率：

本企業的.速動比率=速動資產/流動負債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。

3.現金比率：

本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。

4.資產負債率：

本企業資產負債率=負債總額/資產總額=#url#

評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。

（二）企業營運能力分析：

1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)

應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)

評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。

2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)

存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。

3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)

評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。

4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。

（三）企業盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入×100%=#url#×100%=19.6%

評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=#url#×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=#url#×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=#url#×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結說明。

通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：

1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。

2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。

3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。

缺點：

1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。

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