預算管理和績效考核的關系是什么

　　預算管理正普遍應用于各企業的實際工作中，并和績效考核成為企業內部管理控制重要途徑之一。下面為您精心推薦了預算管理和績效考核的關系，希望對您有所幫助。

　　預算管理和績效考核的聯系

　　(一)績效考核

　　企業的績效考核由部門考核與職工考核兩部分組成，考核周期按分季度或半年度兩種。部門考核表通常分四部分，第一部分為效益類指標、第二部分為管理運營類指標、第三部分為完成工作、第四部分為扣分項。績效考核各指標中效益類指標、利潤指標、資金集中度等財務指標可以用數據直接衡量，另外一些非財務指標如合同管理狀況，信息化建設，文化建設等指標無明確的量化度。

　　(二)全面預算管理

　　預算作為一種預測方法，主要包括企業人力、財力和物力等方面的分配，通過分配實現企業制定的目標。同時企業可以根據預算分析戰略目標的實際進展情況，控制企業成本支出，預測企業的資金流動和收益狀況。為達到既定的目標，在預測的基礎上，通過固定預算、滾動預算等相關的預算方法來預測企業未來經營發展所需要的量化指標。

　　(三)績效考核與預算管理的關系

　　明確的績效考核目標使預算編制數據更精確。通過對部門及個人的績效目標細化及量化進可以有效推動部門科學設置績效指標，為后續的預算編制及管理打下基礎。與此同時，通過目標測評可以確定部門資金支出的可行性，并且利用盈虧平衡分析，可以及時發現預算和資金使用狀況，合理開展資金額度配置，最大限度地實現資金的使用效率。

　　預算管理和績效考核的優勢

　　(一)導向明確，是判定部門職責履行程度的重要依據

　　清晰、量化、便于考核的績效目標，既是預算編制合理性、科學性的前提，又是預算執行中控制的關鍵一環，更是預算執行完畢后進行績效評價的依據。透明的績效考核，把部門及員工應達到的績效目標與資金流及成本費用掛鉤，有利于加強管理者對產出和結果的責任意識，形成良好的激勵和績效的提升。

　　(二)強化資源配置和預算的約束性

　　以績效考核目標為基礎的體系雖然引入了結果導向的理念，但其重點仍是投入控制，而績效預算是促進管理改善的模式。這個流程就是根據績效目標對資源進行配置，在編制環節進一步細化配置方案，在考核部分檢驗資源的配置效率和效果。

　　(三)增加運營效率和經濟效益

　　通過預算績效目標設立和績效評價，可促使企業更科學合理安排生產與資金支付。例如加大對應收賬款回款率等指標的考核力度，不僅可以縮短經營周期，加速資金回籠并且可以節約資金占用成本;對績效運行與績效目標進行及時監控，確保預算資金在既定支出范圍和軌道內運行，以最小的投入實現最大的產出，提高了預算支出的規范性和安全性;加強績效評價及其結果應用，有利于發現部門預算管理中的問題，提出改進意見和建議，改善內部管理，獎優罰劣，促進了預算管理水平的有效提升。

　　預算績效管理的方法

　　一是要牢固樹立“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的預算績效管理理念。從為民服務、為國理財的高度出發，花盡量少的資金、為農業、農村、農民提供更多、更好的公共產品和公共服務，

　　使財政行為更加務實、高效，實現財政支出從注重資金投入到注重支出效果的管理方式轉變。

　　二是科學設定績效目標。績效目標是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統的前提。預算單位在編制下一年度預算時，要根據本地國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，科學、合理地測算資金需求，編制預算績效計劃，報送績效目標。財政部門審核并履行法定審批程序后，在單位預算批復中同時批復績效目標。

　　三是細化績效評價指標。現在財政支農專項資金種類繁多，如果要對每類財政支農項目建立評價指標，不僅指標設計工作量龐大，而且也難以在實踐中操作。可以對財政支農項目進行適當的分類，按照一定的標準建立不同指標體系。分為通用指標和專用指標兩大類。通用指標適用于所有財政支農項目績效的評價。在評價某一項目的績效時，所有通用指標都要參與評價。如項目資金到位率、財政資金帶動率、項目目標實現率、項目社會滿意率、項目組織管理水平等。專用指標可以根據項目的具體情況有針對地按照項目性質特點設置。

　　四是建立績效評價結果反饋和應用機制。對績效評價發現問題、未達到績效目標或評價結果較差的，應當根據情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項財政支出。

　　五是建立健全績效評價結果的公開機制。按照政府信息公開的有關規定，將評價結果適時在一定范圍內公開。

　　何謂預算

　　預算是企業未來一定時期內經營計劃的數量表現形式，是一種系統的管理方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業的現金流量與利潤。

　　上述定義闡述的重點在于：預算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰略與經營績效之間聯系的工具。預算體系在分配資源的基礎上，主要用于衡量與監控企業及各部門的經營績效，以確保最終實現公司的戰略目標。

　　預算管理和績效管理的起點是一致的.，都是源自企業整體的經營戰略和經營計劃，都是戰略目標的分解和落實。從績效管理的角度來講，預算管理為績效管理提供了一個參照系，用于評價實際經營情況；而預算管理的終點也正是年度的業績考核，即評價各個經營單元的績效。因此，二者必須在業績考核這一點上銜接起來。

　　預算與KPI的關系

　　雖然KPI和預算都服務于公司戰略，但KPI體系仍和預算體系有著顯著不同。首先，KPI體系強調“關鍵”，即只包括對戰略至關重要的少數指標，以使管理能夠抓住重點。而預算體系作為計劃的數字化，強調“全面”，即“全面預算”，預算指標通常涵蓋經營的方方面面，預算指標要“縱向到底”、“橫向到邊”；

　　其次，KPI體系并不刻意強調指標相互間的邏輯聯系，尤其是數量聯系，而預算本身即是對各個經營層面指標數量關系的揭示和說明，講究“提起是一串”，如下圖所示。

　　預算之間的業務聯動關系

　　第三，在KPI體系中并無財務指標的側重，甚至有時候更強調非財務指標，而財務指標在預算中卻絕對是主角。最后，除了目標控制功能外，企業資源的協調和配置也是預算的重要功能，而這一點KPI體系卻不具備。

　　預算是績效考核的基礎，科學的預算目標值可以成為公司與部門KPI的比較標桿。預算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以根據預算的實際執行結果去不斷修正、優化績效考核體系，確保考核結果更加符合實際，真正發揮評價與激勵的作用。

　　具體來講，①年度的預算目標要作為績效考核的達標值，比如收入、成本、費用、利潤等這些年度預算目標都可以做為責任中心業績考核KPI的指標值，②每個責任中心的考核指標要依據該責任中心是投資中心、利潤中心、費用中心可能有所不同，因此相應的所需要編制的預算內容也不同，預算編制要與該責任中心需要考核哪些指標基本保持一致。

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