用友軟件會計科目輔助核算詳解

　　核算項目是會計項目的一個延伸，設置某些科目相應的輔助核算后，就相當于設置了該科目按照核算項目進行更詳細的核算。以下是小編為大家整理的用友軟件會計科目輔助核算詳解相關內容，供大家參考。

　　一、 輔助核算的概念

　　輔助核算是會計科目的一種延伸，設置某科目有相應的輔助核算后，相當于設置了該科目按輔助核算進行更為明細的核算。但輔助核算又不同于一般的明細科目，它具有更加靈活方便的特性，一個輔助核算可以在多個科目下使用，而且一個會計科目可以設置單一或多個核輔助核算，例如可以將應收賬款(1122)科目同時設置為客戶往來輔助核算與部門輔助核算，方便進行財務管理。使用輔助核算功能后，當錄入憑證后，不僅會有相關科目的總分類賬、明細賬等正式賬簿，還會相應的生成輔助核算賬簿，方便用戶分析特定的數據報表。

　　二、 輔助核算的作用

　　(一)簡化會計科目體系，進行輔助核算時，可以用相關的輔助檔案代替明細科目，從而達到簡化會計科目體系的作用。比如客戶有10個工程項目，每個工程項目下設10個明細科目，如果不采用輔助核算需要有100個科目，如果使用項目核算只需要建立10個項目檔案，10個明細科目可以共用這10個項目檔案，科目體系大大精簡了。再如，某企業要按客戶核算其應收賬款和預收賬款，假設該企業共有100個客戶，因此除了需要設置應收賬款和預收賬款2個一級科目外，還需要在這兩個一級科目下分別按客戶設置100個二級科目，因而總共需要設置202個會計科目。如果將應收賬款和預收賬款分別設置為客戶往來輔助核算的`話，只需要設置應收賬款和預收賬款2個一級科目，同時建立100個客戶檔案，應收賬款和預收賬款兩個科目可以共用客戶檔案。

　　(二)使會計科目體系變得相對穩定，使用傳統明細科目核算時，如果相關信息發生變動，會造成到會計科目的變動，而使用輔助核算時，由于不必建立相應的明細科目，當相關信息發生變動時不會影響到會計科目，因而使得會計科目體系變得相對穩定。如在前例中，工程項目和客戶發生變動，在使用明細科目核算時必須要對相關會計科目進行變更，而使用輔助核算時會計科目體系不必變更，只需對項目檔案和客戶檔案進行變更即可。

　　(三)便于信息的查詢和統計分析，使用傳統明細科目核算時，只能進行“縱向查詢”，即只有明細賬和總賬及余額表。而使用輔助核算時，不僅可以進行“縱向查詢”，還可以進行“橫向查詢”和相關的統計、分析，比如項目有單獨的項目統計分析等報表，應收賬款可以進行賬齡分析等操作。因而極大的豐富了信息查詢手段，使得用戶可以及時方便地獲取必要的決策和管理信息，符合會計信息化環境的特點和對會計信息質量的要求。

　　三、 輔助核算的類型

　　目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助核算類型外，還提供按自定義項設置輔助核算，有16個自定義項可選擇。

　　用友軟件中典型的輔助核算類型有以下五種：

　　一是客戶往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的客戶信息時，可以使用客戶往來輔助核算。例如，企業可能需要按不同客戶核算和反映其應收賬款、應收票據、預收賬款、其他應收款等科目信息，因而可以將這些科目設置為客戶往來輔助核算;再如，當企業需要按客戶對商品銷售進行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時，可以將主營業務收入科目設置為客戶往來輔助核算。

　　二是供應商往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的供應商信息時，可以使用供應商核算。例如，企業可能需要按不同供應商核算和反映其應付賬款、應付票據、預付賬款、其他應付款等科目信息，因而可以將這些科目設置為供應商核算。

　　三是個人往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的個人信息時，可以使用個人核算。例如，當企業需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將其他應收款設置為個人核算;當企業需要反映不同業務員的銷售業績時，可以將主營業務收入科目設置為個人核算。

　　四是部門核算。當某一科目需要核算和反映不同的部門信息時，可以使用部門核算。例如，當企業需要按不同部門反映其制造費用、管理費用等情況時，可以將制造費用、管理費用等科目設置為部門核算。

　　五是項目核算。項目核算是一個廣義的概念，由于可以將不同的客戶、供應商、個人和部門看作不同的項目，因而可以采用項目核算。如果企業需要反映不同在建工程項目的建造成本時，可以將在施工成本科目設置為項目核算，而將各項工程項目作為不同的項目;如果企業需要反映不同產品的生產成本時，可以將生產成本科目設置為項目核算，而將各種產品看作不同的項目;如果企業需要反映在不同地區的銷售情況，以統計產品在哪些地區更受用戶歡迎時，可以將主營業務收入科目設置為項目輔助核算，而將各地區看作不同的項目。

　　四、 用友軟件輔助核算使用中注意事項

　　(一)一個科目可同時設置兩種專項核算(用友U8可以更多)，如：管理費用既想核算各部門的使用情況也想了解各項目的使用情況，那么，可以同時設置部門輔助核算和項目輔助核算。

　　(二)個人往來輔助核算不能與其他專項一同設置，客戶往來輔助核算與供應商往來輔助核算不能一同設置。輔助核算必須設在末級科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末級和上級設置。但若只在上級科目設賬類，其末級科目沒有設該賬類，系統將不承認，也就是說當上級科目設有某輔助核算時，其末級科目中必設有該賬類，否則只在上級設輔助核算系統將不處理。

　　(三)盡量不要修改科目的輔助核算，比如原來有輔助核算取消輔助核算或者沒有設置輔助核算添加輔助核算，修改時必須把期初余額和相關憑證都要修改。如果修改有問題，那么，很可能會造成總賬與輔助賬對賬不平。

　　五、輔助核算是什么

　　輔助核算，會計手工核算即手工做賬年代沒有輔助核算的概念，手工做賬不需要輔助核算。輔助核算是會計電算化即用財務軟件做賬過程中見到的一個概念、一項功能。也就是說輔助核算是財務軟件公司創造的一個概念、一項功能。如果沒有正確理解輔助核算、不知其內部邏輯及實現，在使用財務軟件做賬過程中可能不知所措，不知怎么設置，不知怎么做賬。

　　財務軟件輔助核算具體在不同的財務軟件操作上有所差異，但其內部邏輯及實現思路可以說都相似或一致。

　　財務軟件輔助核算是通過在會計科目屬性中增加輔助核算項目，告知會計核算即填制憑證的過程中，同時填寫會計科目屬性中勾選的輔助核算項目相應信息，輔助實現會計核算。如：應收賬款，誰的應收賬款，傳統手工做賬都是建下級科目(如：應收賬款—xxx公司);通過財務軟件做賬，在應收賬款科目屬性中設置(勾選)往來單位輔助核算項目，以后在填制憑證過程中，只要選擇了應收賬款科目，系統就會提示并強制會計選擇往來單位，不選不讓保存或標錯。

　　財務軟件輔助核算帳簿以明細帳形式呈現，即按照標準的會計帳簿明細帳樣式顯示、打印、裝訂。財務軟件公司可創造概念，可創新會計核算過程和方式提高工作效率，但不能違背相關法律法規。(附注：《會計法》第十五條 會計帳簿登記，必須以經過審核的會計憑證為依據，并符合有關法律、行政法規和統一的會計制度的規定。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。《會計法》第十五條中的其他輔助性帳簿是指備查類帳簿，并非輔助核算帳簿)

　　六、會計實操即具體工作中，究竟是建下級科目還是啟用輔助核算項目呢?

　　通常是項目信息量不斷增長的項目啟用輔助核算，輔助核算項目都是信息系統中的基礎信息項目，常見的輔助核算項目有：往來單位(有的系統拆分為客戶和供應商)、部門、員工個人、項目、存貨，做外貿有外匯外幣的還有貨幣，有些比較高級或版本比較高的財務軟件還可自定義擴展輔助核算項目，如：門店、市場區域、線上線下、稅率、國內出口、業態等。

　　通常是項目信息量相對固定的項目則直接建下級科目，如銀行賬戶、費用等。當然這些也可以啟用輔助核算項目實現。

　　是否啟用輔助核算，究竟啟用哪些輔助核算項目，取決于企業管理、領導決策需要和會計習慣(會計熟悉、熟練情況)。

　　七、通過以上闡述說明，歸納總結如下：

　　1、 輔助核算項目相當于輔助核算會計科目的下級明細科目，輔助核算通過變通的方式不新建下級科目而有下級科目的會計核算效果。

　　2、 在會計科目設置中勾選的輔助核算項目，相當于告訴系統此科目有下級科目。

　　八、注意事項：

　　1、 是否啟用輔助核算，究竟哪些科目啟用哪些輔助核算項目，在期初建賬時就要規劃好。銘言軟件，名氣不大服務超好，他們有持證的高級會計師提供財務咨詢、指導建賬。

　　2、 科目啟用以后(使用以后)不能設置(增、減)輔助核算項目，否則此科目以前的總帳和明細帳將不對照，以前打印裝訂的帳簿與財務軟件電子數據不對照。因此好的財務軟件、控制嚴格的財務軟件，會計科目啟用(有數據)以后不允許修改輔助核算項目。

　　3、 會計科目輔助核算項目設置，需要設置在明細科目(末級科目)上才有效。

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