支持小微企業建議

近年來，隨著改革開放的不斷深入，我國小微企業發展迅速，在擴大就業、繁榮經濟、增加稅收中發揮了重要作用。

據測算，同樣的固定資產投資額，創辦小企業提供的就業崗位是大企業的4倍多，小微企業已經成為擴大和解決就業的主要平臺。在創新方面，小微企業也發揮了獨特的作用，如在廣州市96家技術先進型企業中，小企業占76%，在150家高新技術企業中，小企業占90%的比重。小企業已成為“中國制造”向“中國創造”升華的中堅力量，對于建設創新型社會意義重大。

然而，受當前國內外經濟環境影響，尤其是稅負過重、原材料價格上漲、勞動力成本提高等因素導致小微企業成本上升，制約著小微企業的健康發展。會前對北京、河北、深圳的小微企業進行了調查，著重了解了小微企業的稅費負擔問題。

一是各項稅率依然處于較高水平，小微企業生存壓力較大。目前，小企業需要繳納超過二十種稅項，十數種費金，且大部分與大企業適用的稅率相同。一些小企業反映，如果把各種隱性、顯性的稅加在一起，企業的平均稅負在40%以上。以廣州一家生物化學技術公司為例，盡管享有國家針對高新技術企業15%所得稅的優惠稅率，企業所得稅、增值稅、營業稅、流轉稅附加、印花稅、契稅、社會保險費等稅費加總仍然占到企業稅前利潤的48%。在《福布斯》發表的2009年度“稅負痛苦指數”中，中國的宏觀稅收負擔指數位居全球第二。即使是將小型微利企業的稅收優惠政策因素考慮在內，與國際平均水平相比，我國的稅費也要高出2個百分點。

二是流轉稅占比過高，稅收結構有待完善。根據財政部2015年公布的財稅收入顯示，2010年全國稅收收入中，增值稅、消費稅、營業稅和進出口環節增值稅和消費稅等流轉稅合計占比達66.7%。流轉稅過高導致企業，特別是小微企業“掙得不多交的不少”。以批發零售類小企業為例，其上下游也多為小企業，有些供應商甚至不開-增-值-稅-專-用-發-票，導致納稅企業的負擔增加。同時，居高不下的流轉稅占比，與物價形成了高度關聯，導致我國的稅制結構呈現“由企業繳納，走價格通道”的特點。即物價越高，稅收越高，而稅收高則反過來推高物價。

三是稅負擠壓利潤空間，也是小企業融資困難的一個重要原因。目前較高的納稅標準，一方面，不利于小企業增加利潤留存，增強承債償債的融資能力，不利于維持簡單再生產和擴大再生產;另一方面，一些小企業出于避稅目的，不愿意披露過多的經營信息，使得銀企信息不對稱，影響其信用評級，加大了其融資難度。

近年來，國家相繼出臺了一系列扶持小企業的財稅政策，如針對特定行業和小型微利企業的稅收減免規定，在交通運輸業和現代服務業試點營業稅轉增值稅等措施，但總體來看，小企業稅負較高的問題尚未得到有效解決。此外，小企業對稅收政策了解和的把握普遍較差，有些企業甚至不知道自己可以享受哪些稅收優惠，小企業的稅收環境還有待于進一步改善。

為此建議采取更為有力的措施，進一步減低小微企業稅費負擔，扶持小微企業健康發展：

一、減稅減負，調整結構，切實減輕企業負擔

1.進一步探索降低稅費的途徑，堅決取消一切不必要不合理的收費。對于實行核定征收方式的小企業，以考慮核定其銷售收入的某一比例覆蓋所有稅費，并由一個稅務機關統一征收。

2.免除小企業部分附加稅費，避免將本應地方政府承擔的行政職能轉嫁給企業，特別是小微型企業，同時減少對小企業的`行政干預，減少其遵從成本，減輕企業隱性負擔。

3.改進和完善稅制結構。減少流轉稅比重，增加所得稅等直接稅比重，有利于改變我國小企業，特別是勞動密集型，人力成本居多的小企業“掙的少交的不少”的現狀，實現稅收比例的合理平衡。

二、實行普惠制，使稅收優惠惠及多數小企業

當前國家針對小微企業制定了一系列稅收優惠政策，但覆蓋面不寬、規定偏于寬泛，在地方稅務機關加以細化的過程中，往往會增加一些復雜的審批手續。小微企業比較普遍的反映對稅收優惠的感受不深。

1.建議擴大稅收優惠范圍，取消“劃杠審批”。一是擴大行業范圍，引導和支持符合條件的區域試行普惠制;二是擴大享受稅收優惠的企業范圍，避免優惠政策可望不可及。

2.針對目前小企業對稅收及優惠政策了解較少的情況，稅務機關應加強相關引導和培訓，使企業學會合理運用財稅政策，做好財務規劃，充分享受應該享受的稅收優惠政策，減少逃稅行為。

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