個人投保養老保險試點在即

　　中國保監會辦公廳6月20日公布了與天津市人民政府辦公廳共同制定的《天津濱海新區補充養老保險試點實施細則》。記者發現，這一《細則》在兩個方面進行了探索和試點，一是規定個人購買補充養老保險也能享受稅收優惠；二是規定補充養老保險的預定利率可不受保監會1999年所發《關于調整壽險保單預定利率的緊急通知》中“不得高于年復利2.5%”的約束，這意味著在天津濱海新區開始了壽險產品預定利率市場化改革的試點。

　　■個人購買補充養老保險也可享受稅收優惠

　　與此前在一些地方進行企業年金等試點時，只給予企業在一定幅度內稅前列支的優惠政策不同，此次在濱海新區實行的《天津濱海新區補充養老保險試點實施細則》首次明確了個人也可同樣享受稅收優惠。根據該細則，在天津市注冊并經營的企業為職工購買團體補充養老保險，以及受雇于該類企業的個人購買個人補充養老保險的保費支出，可以按天津市人民政府給予的稅收優惠政策在所得稅前扣除。

　　《細則》明確規定，企業為職工購買補充養老保險的費用支出在本企業上年度職工工資總額8％以內的部分，可在企業所得稅前扣除。補充養老保險的個人交費部分，則為個人工資薪金收入30％以內的部分可在個人所得稅前扣除。但享受稅收優惠的個人補充養老保險，投保人和被保險人必須為同一人。

　　■認定補充養老保險需滿足多個條件

　　《細則》對補充養老保險的認定進行了明確。《細則》規定，保險公司經營補充養老保險業務，可以采用傳統壽險、萬能保險、投資連結保險和中國保監會認可的其他形式。保險公司采用投資連結保險形式的，應當提供不同風險程度的投資賬戶供投

　　新華社電（記者姚玉潔）中國銀聯最新統計顯示，全國公務卡發卡量已突破50萬張，湖北、江蘇、浙江、廣東、北京、天津等16個省（直轄市）已經正式啟動了公務卡發行推廣工作，這標志著我國公務卡制度改革已開始在全國范圍內加速推進。

　　公務卡是行政事業單位的工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡，它便于財政監督和財務管理，使公務人員公款支付行為有據可查、有跡可尋，有利于打造“陽光財政”。目前，使用公務卡已經成為許多發達國家的共識。

　　根據中紀委、財政部的有關規劃，2008年，公務卡改革將在中央預算部門和省級預算單位全面推行，到2010年實現從中央到縣級預算單位的全部覆蓋。據悉，目前湖北省等試點地區已經完成了省級預算單位的覆蓋，正在向二級地市推進。

　　保人和被保險人選擇。

　　其中，個人補充養老保險符合兩個條件：一是保單簽發時，提供年金選擇權，具體包括一次領取、終身領取、定期領取和定期保證領取四類選擇權；二是對于每一名被保險人，保險期間可以區分為積累期和領取期。在積累期內，如果被保險人死亡，可以領取屬于被保險人的保險金。領取期應當從被保險人達到勞動部門規定的退休年齡開始。

　　而團體養老保險，則須在滿足上述兩條個人補充養老保險條件的前提下，再滿足三個條件才能被認定為團體補充養老保險：一是為每一名被保險人建立個人賬戶，至少每月向投保人和被保險人提供完整的個人賬戶信息；二是被保險人正常離職時，應當允許該被保險人選擇將其利益保留在原補充養老保險內，或者將其利益移轉至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養老保險；三是被保險人因發生離職、升學、參軍、出國等情況或家庭生活發生重大困難時，需要提前領取的，需經投保人同意后，報有關稅務部門批準，并補交稅金。

　　■壽險產品預定利率市場化改革開始地方試點

　　此次在濱海新區進行的補充養老保險試點，更重要的是走出了壽險產品預定利率市場化的第一步。為鼓勵各保險公司積極進行補充養老保險創新，該《細則》規定，保險公司開發補充養老保險產品，預定利率可不受保監會1999年所發《關于調整壽險保單預定利率的緊急通知》規定“不得高于年復利2.5%”的約束。但同時也強調，預定利率應當根據公司投資收益率審慎確定。《細則》要求，保險公司應當按照有關精算規定對補充養老保險提取責任準備金，采用的評估利率不得高于預定利率，并不得高于年復利3.5%.

　　新聞背景

　　利率倒掛呼喚壽險預定利率市場化

　　據了解，對壽險保費的預定利率限制始于10年前。1997年11月7日，作為當時保險業的監管部門，中國人民銀行下發了《關于調整保險公司保費預定利率的緊急通知》，將人壽保險業務的保費預定利率上下限調整為年復利4％至6.5％。原因在于當時有的.壽險保單的預定利率高達8%，甚至10%，遠遠高于同期銀行存款利率，壽險公司業務量大增的同時卻背上巨額的利差虧損。

　　為了進一步防止利差損，1999年，保監會下發了《關于調整壽險保單預定利率的緊急通知》，規定壽險預定利率不得超過年復利的2.5％。而這一利率參照是當時1.98%的存款利率所制定。

　　在這一固定利率實行9年后的今天，銀行存款利率已非當年水平。特別是去年以來央行多次加息后，存款利率已遠高于2.5%，與壽險利率已經“倒掛”，如果還按照2.5%的壽險預定利率無疑會削弱保險公司的產品競爭力。因此，保險行業內特別是中小壽險公司要求壽險費率市場化的呼聲日益高漲。不過，出于對費率一旦放開后利潤下滑和市場價格戰的擔憂，國內幾家大型保險公司一直對費率市場化改革持謹慎甚至反對意見。

　　而根據保監會最近發布的 而根據保監會最近發布的《2008年人身保險監管工作要點》中“今年將探索建立市場化的費率形成機制，并審慎在有條件的地區和個別險種率先試點”的規定，則表明執行了9年的固定費率將可能松動。

　　“事實上，早在2004年，保監會就啟動了費率市場化改革的研究項目，并于2005年基本完成相關的技術層面的研究。”一位業內人士透露。而此次天津濱海新區補充養老保險《實施細則》的出臺，說明壽險產品費率市場化的改革已經開始了試點實施。

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